De vermogensbelasting 2025 (box 3) bedraagt 36%. Deze 36% belasting wordt geheven over zogenaamde forfaitaire rendementen of over je daadwerkelijk behaalde rendement. Dit kun je zelf kiezen.
Je hoeft alleen vermogensbelasting te betalen als je meer dan €57.684 aan box 3 vermogen hebt. Door beleggingen te verkopen en later terug te kopen kun je vermogensbelasting verminderen. En via pensioenbeleggingen en groensparen kun je vermogensbelasting voorkomen.
Forfaitaire rendementen 2025
Een forfaitair rendement is een fictief rendement waarvan de belastingdienst aanneemt dat je dat behaald hebt. De forfaitaire rendementen kunnen achteraf blijken hoger te zijn dan daadwerkelijk door jou behaalde rendementen. Je kunt dan een verlaging van de te heffen vermogensbelasting aanvragen.
Er worden 3 verschillende forfaitaire rendementen gehanteerd in 2025:
| Banktegoeden | 1,03%* |
| Overige bezittingen | 5,88% |
| Schulden | 2,47%* |
De vermogensbelasting 2025 per vermogenscategorie ziet er dan als volgt uit:
| Banktegoeden | 0,37%* |
| Overige bezittingen | 2,12% |
| Schulden | 0,89%* |
Obligaties worden net als aandelen gezien als overige bezittingen met hoog rendement. Voor het stabiele deel van een beleggingsportefeuille is een depositoladder als vervanging van obligaties vanuit fiscaal oogpunt te overwegen. Een depositoladder valt wel onder banktegoeden.
Heffingsvrij vermogen 2025
Het heffingsvrij vermogen waarover je in 2025 geen vermogensbelasting hoeft te betalen bedraagt €57.684 per persoon.
Bij fiscale partners is in 2024 het totale heffingsvrije vermogen €115.368.
Vermogensbelasting 2025 verminderen door beleggingen te verkopen en terug te kopen
Peildatum
De Belastingdienst hanteert 1 januari van het jaar waarover je belastingaangifte doet als peildatum voor de vermogensbelasting. In 2026 doe je belastingaangifte over 2025. Dan geldt voor de bepaling van de vermogensbelasting over 2025 de omvang van je vermogen op 1 januari 2025.
Arbitrageperiode
Je kunt overige bezittingen (waar een hoog rendementspercentage op van toepassing is) vlak voor de peildatum verkopen en tijdelijk omzetten in banktegoeden (waarvoor een laag rendementspercentage geldt). Na de peildatum zet je banktegoeden dan weer om in overige bezittingen. Wanneer je dit doet om vermogensbelasting te vermijden, dan wordt dit peildatumarbitrage genoemd.
Om peildatumarbitrage te voorkomen is daarom een arbitrageperiode van 3 maanden voorgesteld. Zou blijken dat de regeling onvoldoende robuust is, dan behoudt het kabinet zich het recht voor om bij ministeriële regeling nadere regels te stellen.
Om de arbitrageperiode heenwerken
Dit betekent dat je in principe zonder problemen op uiterlijk 31 december 2024 overige bezittingen kan omzetten in banktegoeden, zolang je ze dan op zijn vroegst op 1 april 2025 weer omzet in overige bezittingen. Overige bezittingen verkopen op 30 september 2024 en weer aankopen op 1 januari 2025 kan ook. Enige kleine risico dat ik zie is dat het kabinet bij ministeriële regeling dit alsnog als arbitrage gaat bestempelen.
Op die manier kun je ongeveer 1,39% vermogensbelasting besparen (2,12% – 0,72% = 1,40%). Ik ga er daarbij vanuit dat banktegoeden tegen 0,72% belast zullen gaan worden.
Beleggingen in aandelen hebben op de langere termijn gemiddeld typisch ruim 8% rendement per jaar.
Spaargeld op een Nederlandse spaarrekening levert typisch iets meer op dan 2% per jaar.
Op een buitenlandse vrij opneembare spaarrekening krijg je tot 3,25%, zie hier.
Beleggingen leveren typisch dus meer op dan banktegoeden.
Arbitrage aantrekkelijk
In de 3 maanden dat je uit de markt bent met je beleggingen loop je mogelijk rendement (of verlies) mis. Maar je krijgt ook zekerheid over je besparing zolang de forfaitaire rendementen gelden. Of de besparing in vermogensbelasting opweegt tegen het tijdelijk uit de markt zijn is een persoonlijke afweging. Dit heeft namelijk te maken met je persoonlijke risicotolerantie.
Voor de gemiddelde belegger zal een gegarandeerd rendement van 1,40% belastingbesparing over een periode van 3 maanden aantrekkelijk zijn. Meestal aantrekkelijker dan een niet gegarandeerd beleggingsrendement dat gemiddeld genomen net iets hoger ligt. Maar dat ook lager kan liggen of zelfs negatief kan uitpakken. Dit is echter een erg persoonlijke afweging.
Kijk bij de beslissing wat je gaat doen wel naar eventuele transactiekosten voor de verkoop en aankoop van je beleggingen. Bij de meeste banken en brokers zullen die niet doorslaggevend zijn. Bij mijn beleggingen zijn die vrijwel nihil. Maar mogelijk beïnvloeden die je beslissing.
Vermogensbelasting 2025 voorkomen via pensioenbeleggen
Een andere manier om vermogensbelasting over beleggingen tot nul te verminderen is via zogenaamd pensioenbeleggen. Dit doe ik zelf ook.
Hier vind je uitleg hoe pensioenbeleggingen werken en waarom die 3x meer opleveren dan gewone beleggingen vanwege de fiscale voordelen.
Gerelateerde post: Nieuwe pensioenwet: jaarruimte flink omhoog
Vermogensbelasting voorkomen via groensparen of beleggen
Voor groene beleggingen en spaargeld hoef je alleen vermogensbelasting te betalen als de waarde hiervan boven een bepaald bedrag uitkomt, zie hier. Je betaalt dan belasting over het verschil tussen het bedrag van de vrijstelling en de waarde van jouw groene beleggingen.
Naast het voordeel van de verminderde vermogensbelasting krijg je een heffingskorting van 0.7% over je als groene belegging gekwalificeerde spaargeld. Dit percentage kun je aftrekken van je inkomstenbelasting.
Vermogensbelasting 2025 berekenen
De berekening is pas definitief te maken na afloop van 2025. In de berekening zijn de volgende forfaitaire percentages gebruikt: 1,03% voor banktegoeden, 5,88% voor overige bezittingen en 2,47% voor schulden.
Vul je vermogen in hele euro’s in:
Hoe ga jij met de vermogensbelasting per 2025 om?
Veelgestelde vragen
Het heffingsvrij vermogen waarover je in 2025 geen vermogensbelasting hoeft te betalen bedraagt €57.684 per persoon.
Bij fiscale partners is in 2025 het totale heffingsvrije vermogen €115.368.
De Belastingdienst hanteert 1 januari van het jaar waarover je belastingaangifte doet als peildatum voor de vermogensbelasting. In 2026 doe je belastingaangifte over 2025. Dan geldt voor de bepaling van de vermogensbelasting over 2025 de omvang van je vermogen op 1 januari 2025.
Door beleggingen voor 30 september te verkopen en na 1 januari weer aan te kopen of door ze voor 1 januari te verkopen en na 31 maart weer aan te kopen. Maar ook via pensioenbeleggen. Zie het artikel voor uitleg.
Wil jij, net als ruim 14.000 anderen, een e-mail ontvangen zodra er een nieuwe post verschijnt en het FOB huishoudboekje 2024 kado?
Let op: met beleggen kun je jouw inleg verliezen. De informatie op deze site is mijn persoonlijke mening, geen beleggingsadvies en je blijft zelf verantwoordelijk bij opvolgen ervan. Blauw onderstreepte links met kunnen mij een vergoeding opleveren voor het doorverwijzen. Dit kost jou niets. Reacties kunnen worden gemodereerd of verwijderd.
26 Reacties
Belastingontwijking.. laten we dat alsjeblieft niet doen mensen.
Beste Mr FOB,
Interessante post en blog! Gegeven dat 1 Januari de peildatum is voor vermogen, vraag ik me af of u toevallig weet of iemand die in het buitenland woont en in 2025 naar Nederland verhuist, in datzelfde jaar nog te maken krijgt met vermogensbelasting. De peildatum is bij verhuizing immers al gepasseerd. Kijkt de Belastingdienst dan toch nog naar het vermogen op 1 Januari 2025? Of kijkt men naar 1 Januari 2026, waarover dan vervolgens in 2027 belasting verschuldigd is? Bij voorbaat dank voor uw reactie.
Als je pas na 1 januari in een bepaald jaar belastingplichtig wordt in Nederland, dan hoef je bij mijn weten in dat jaar geen vermogensbelasting te betalen.
Beste Mr FOB,
Vroegpensioen wordt lastig met de nieuwe percentages. Uw voorbeelden van pensioenbeleggen gelden niet voor mensen die volledig van hun box 3 (evt. icm box 2) inkomen leven. Beleggingen verkopen is riskant, mis je de beste dagen op de beurs dan mis je veel rendement. Een vermogensbelasting van ruim 2% op beleggingen hakt er flink in, dit betekent bijvoorbeeld (nu mijn eigen vroenpensioen nadert) dat de SWR flink omhoog moet, hoe ga u hiermee om?
Zie Vermogensaanwasbelasting 2027 en FIRE voor wat bespiegelingen van mij op dit onderwerp. Je SWR hoeft niet flink omhoog te gaan met stijgende vermogensaanwasbelasting, je kunt offensiever gaan beleggen zonder je risico te vergroten doordat de overheid je verliesjaren laat doorschuiven en daarmee een stuk risico bij je wegneemt.
Daarbij is wel van belang hoe e.e.a. nou precies uitgewerkt wordt. Vooralsnog wacht ik rustig af. Ik heb daarnaast voor mijn gevoel voldoende veiligheidsmarges om me niet druk te hoeven maken.
In de overgangsperiode tot 2027 hebben we overigens het voordeel dat we kunnen kiezen of we daadwerkelijk behaald rendement of fictief rendement laten belasten, afhankelijk van wat het gunstigste is. En tijdens FIRE kun je via pensioenbeleggen je vermogensbelasting over dat deel van je vermogen terugbrengen naar nul, ook als je alleen van box 3 inkomen leeft.
Beste mr FOB, weet u of je mag aanduiden in de belastingaangifte welk deel van het heffingsvrije vermogen – banktegoeden, overige bezittingen en schulden is? Wat natuurlijk ideaal zou zijn is dat je van het heffingsvrije vermogen (€57.684 per persoon) het overgrote deel overige bezettingen alloceert. Daar betaal je natuurlijk het meeste belasting over. Dank voor het reageren.
Je kunt zelf niet aangeven dat je het heffingsvrije vermogen specifiek aan de “overige bezittingen” (zoals beleggingen) wilt toewijzen. Het bedrag van de vrijstelling wordt proportioneel toegepast op het totale vermogen in box 3.
Hallo Mr FOB, weet u dat dit schrijven alleen bereikbaar is door geabonneerde personen en niet als laatste post te vinden is?
Dat weet ik, dat komt soms voor en dat heeft met de structuur van de site te maken.
Dag Mr. FOB,
Interessant artikel. Wat misschien niet onbelangrijk is en wat ik niet teruglees, is om ook te kijken wanneer (in mijn geval) de uitkeringsdata van het dividend per indexfonds zijn. Als ik op 31-12 heb verkocht en een kwartaal later weer aankoop mis ik de dividend uitkering van NT WORLD en SC in februari. Dus zou verkopen voor 30-09 en kopen op 01-01 het mislopen van dividend voorkomen.
Ik heb een verzameling NT (78/12/10). NT EM keert in mei dividend uit, dus dat gaat goed, maar betreft een kleiner aandeel in het totaal.
Hoe ziet u dat?
Groet,
Simon
Dividenduitkeringen gaan ten koste van de koers van het fonds en hebben als zodanig geen invloed.
Fictief voorbeeld: De koers van een fonds is €100 voor het uitkeren van het dividend van €2. Je verkoopt het fonds voor €100. Na uitkeren van het dividend is de koers gedaald naar €98. Je koopt het fonds terug voor €98 en hebt nog €2 over van de verkoop tegen €100. In die zin loop je geen dividend mis.
Hi Mr FOB,
Interessant stukje!
Een andere mogelijkheid om helemaal géén vermogensbelasting te betalen, is het huis uit box 1 verplaatsen naar box 3. Dit mag als de hypotheek na 2012 is afgesloten. De hypotheek die rust op het huis is dan een schuld. Als de schuld hoger is dan het vermogen (of in totaal niet hoger dan het heffingsvrije vermogen), betaal je geen vermogensbelasting. Daarnaast krijg je ook geen hypotheekrente-aftrek en eigen woning forfait, maar dat zou minder kunnen zijn dan het niet hoeven betalen van vermogensbelasting.
Hallo Dennis,
Deze constructie kan maar opnieuw afsluiten naar bijvoorbeeld aflosvrije hypotheek bij huidige rentestand (>4%) zou betekenen dat je een groot vermogen moet hebben om deze voordeel te behalen. Als de rente opnieuw op 1% staat, zal ik deze constructie (op)nieuw overwegen.
Of eigen woning forfait dan niet meer geldt betwijfel ik (maar kan afgestreept worden tegen de wet Hillen).
Hi Mr Fob,
Heb je weleens gekeken om in futures te beleggen die een index volgen? Zo kan je met een multiple, wel de markt volgen, maar met een lager bedrag ‘beleggen’ in het box 3 systeem.
Ik gebruik futures om wel mijn blootstelling aan aandelen te behouden zonder dat dit meetelt voor het vermogen. Ik gebruik hiervoor de MBWO futures die de MSCI wereld index volgen. 1 zo’n future vertegenwoordigd iets meer dan 50k.
Dus, stel je hebt 50k en zou dat in aandelen willen beleggen. Dan zou je 1 zo’n future kunnen kopen, en dan een gedeelte van die 50k, bijvoorbeeld 10k, ernaast bij je broker kunnen aanhouden als margin vereiste en buffer. Met die 10k zou je dan een bijvoorbeeld een etf als CSH2 kunnen kopen die probeert de Europese korte termijn rente te volgen. Die rente zou dan op zijn minst de belastingdruk op die 10k moeten compenseren. Vervolgens zou je de overige 40k op een spaarrekening kunnen zetten elders met een goede rente. Dit zou onderaan de streep een belasting voordeel op moeten leveren.
Daar heb ik me (nog?) niet in verdiept.
Interessant! Nog een vraag: geldt cash bij je broker als belegging of banktegoed?
Hangt bij mijn weten van je broker af en of je broker je cash als banktegoed aanhoudt of in bijvoorbeeld een geldmarktfonds. Dat laatste wordt als overige bezitting gezien.
Mr FOB, weet u wat de reden (of gedachten) zijn dat de regering de jaarruimte berekening vanaf 2023 (en verder) heeft verruimt van 0,133% naar 0,3%? Is deze verruimde jaarruimte wel houdbaar op langere termijn door de overheid?
Stel je legt nu de volledige jaarruimte vanaf 2014 – 2024 en later in, dan is er inderdaad minder BOX3 belasting mogelijk en op dit moment aftrek in BOX1 in de 49,5% in de hoop later in de 36,97% staffel uit te laten keren. Als je al een goed bedrijfspensioen hebt en ook alle jaarruimte belegt (box3 en box1 aftrek), zou je dit dan kunnen gebruiken om eerder te stoppen met werken door eerst bedrijfspensioen uit te laten keren (hoog/laag constructie) en de pensioenbeleggingen te gebruiken om na je 67 jaar te gebruiken om de ingaan van laag pensioen aan te vullen. Zie ik iets over het hoofd?
Houdbaar door de overheid bedoel ik dat met deze verruimde jaarruimte iedereen met goed pensioen dit kan gebruiken om eerder te stoppen met werken. Dat wil men toch niet?
Volgens mij wil de overheid met de verhoogde jaarruimte bijvoorbeeld zelfstandigen meer mogelijkheden geven een fatsoenlijk pensioen op te bouwen.
Of e.e.a. fiscaal gunstig uitpakt is erg afhankelijk van je totale financiële plaatje en kan ik zo niets zinnigs over zeggen.
Op de site van De Nederlandsche Bank (www.dnb.nl) vond ik op https://www.dnb.nl/statistieken/dashboards/rente/ een overzicht dat volgens mij gebruik wordt om het gemiddelde percentage vast te stellen voor spaargeld. Het betreft de grafiek Bancaire rente op deposito’s van huishoudens in Nederland met opzegtermijn (de rode lijn in de grafiek). Voor januari t/m juli 2024 varieert het percentage van 1,46% tot 1,48%. Dit resulteert in een belastingdruk van 0,528%. Ik heb 2023 nagerekend en daar klopte het door de Belastingdienst gehanteerde rendement..
Beste mr. FOB, ik vroeg me af hoe jij inlegt voor pensioenbeleggen. Alleen als je geld verdient kan je een deel van je bruto verdiensten inleggen (inkomsten box 1). Jij renteniert nu en leeft dus van je box 3 vermogen en hebt dus geen inkomsten in box 1. Toch lees ik dat je inlegt voor pensioenbeleggen. Hoe werkt dit?
Ik doe aan pensioenbeleggen, maar leg nu niet meer in.
ik heb een 2e huis als belegging en vrij van hypotheek, ben ook met pensioen.
ik wil dit pand dit jaar verkopen, maar ik heb gehoord dat als ik het in bijv. december te koop zet en pas volgend jaar verkoop ik dan geen vermogensbelasting hoef te betalen voor 2025. het moet dan wel via een makelaar gaan.
klopt dit en het voordeel is dan alleen minder belasting betalen?
mvg. simon
Daar kan ik je helaas niet mee helpen, dat heb ik niet uitgezocht.
Het is heel simpel, 1 januari is de peildatum voor het vermogen in box 3. Als je de koopsom van de verkoop van je huis op 1 januari op je rekening hebt staan, betaal je daar dus box 3 belasting over.