De vermogensbelasting (box 3) is van 32% naar 36% gestegen per 1 januari 2024. Het heffingsvrije vermogen is € 57.000,- gebleven. De Eerste Kamer heeft deze plannen op 19 december 2023 goedgekeurd.
Forfaitaire rendementen 2024
Deze 36% belasting wordt geheven over zogenaamde forfaitaire rendementen. Een forfaitair rendement is een fictief rendement waarvan de belastingdienst aanneemt dat je dat behaald hebt.
Er worden 3 verschillende forfaitaire rendementen gehanteerd in 2024:
| Banktegoeden | 1,03%* |
| Overige bezittingen | 6,04% |
| Schulden | 2,47%* |
De vermogensbelasting 2024 per vermogenscategorie ziet er dan als volgt uit:
| Banktegoeden | 0,37%* |
| Overige bezittingen | 2,17% |
| Schulden | 0,89%* |
Obligaties worden net als aandelen gezien als overige bezittingen met hoog rendement. Voor het stabiele deel van een beleggingsportefeuille is een depositoladder als vervanging van obligaties vanuit fiscaal oogpunt te overwegen. Een depositoladder valt wel onder banktegoeden.
De forfaitaire rendementen kunnen achteraf blijken hoger te zijn dan daadwerkelijk behaalde rendementen. De Belastingdienst zal dan alsnog moeten heffen op basis van de lagere, echte rendementen. Het is aan de belastingplichtige om aan te tonen dat zijn werkelijke rendement lager is dan het forfaitaire rendement. Dit is op basis van een arrest van de Hoge Raad uit juni 2024. Belastingplichtigen die mogelijk in aanmerking komen voor rechtsherstel krijgen vanaf half oktober 2024 een informatiebrief van de Belastingdienst. Hierin krijgen zij uitleg over de vervolgstappen: wat kunnen ze wanneer verwachten en doen.
Heffingsvrij vermogen 2024
Het heffingsvrij vermogen waarover je in 2024 geen vermogensbelasting hoeft te betalen bedraagt €57.000 per persoon.
Bij fiscale partners is in 2024 het totale heffingsvrije vermogen €114.000.
Vermogensbelasting 2024 voorkomen door beleggingen te verkopen en terug te kopen
Peildatum
De Belastingdienst hanteert 1 januari van het jaar waarover je belastingaangifte doet als peildatum voor de vermogensbelasting. In 2025 doe je belastingaangifte over 2024. Dan geldt voor de bepaling van de vermogensbelasting over 2024 de omvang van je vermogen op 1 januari 2024.
Arbitrageperiode
Je kunt overige bezittingen (waar een hoog rendementspercentage op van toepassing is) vlak voor de peildatum verkopen en tijdelijk omzetten in banktegoeden (waarvoor een laag rendementspercentage geldt). Na de peildatum zet je banktegoeden dan weer om in overige bezittingen. Wanneer je dit doet om vermogensbelasting te vermijden, dan wordt dit peildatumarbitrage genoemd.
Om peildatumarbitrage te voorkomen is daarom een arbitrageperiode van 3 maanden voorgesteld. Zou blijken dat de regeling onvoldoende robuust is, dan behoudt het kabinet zich het recht voor om bij ministeriële regeling nadere regels te stellen.
Om de arbitrageperiode heenwerken
Dit betekent dat je in principe zonder problemen op uiterlijk 31 december 2023 overige bezittingen kan omzetten in banktegoeden, zolang je ze dan op zijn vroegst op 1 april 2024 weer omzet in overige bezittingen. Overige bezittingen verkopen op 30 september 2023 en weer aankopen op 1 januari 2024 had ook gekund. Enige kleine risico dat ik zie is dat het kabinet bij ministeriële regeling dit alsnog als arbitrage gaat bestempelen.
Op die manier kun je ongeveer 1,45% vermogensbelasting besparen (2,17% – 0,72% = 1,45%). Ik ga er daarbij vanuit dat banktegoeden tegen 0,72% belast zullen gaan worden.
Beleggingen in aandelen hebben typisch rond de 8% rendement per jaar. Zie De beste ETF in 2025 voor waar je het beste in kunt beleggen.
Spaargeld op een Nederlandse spaarrekening levert typisch rond de 2,1% per jaar. Deposito’s typisch tot 2,7%.
Op een buitenlandse vrij opneembare spaarrekening krijg je bijvoorbeeld 3%.
Beleggingen leveren typisch dus meer op dan banktegoeden.
Arbitrage aantrekkelijk
In de 3 maanden dat je uit de markt bent met je beleggingen loop je mogelijk rendement (of verlies) mis. Maar je krijgt ook zekerheid over je besparing zolang de forfaitaire rendementen gelden. Of de besparing in vermogensbelasting opweegt tegen het tijdelijk uit de markt zijn is een persoonlijke afweging. Dit heeft namelijk te maken met je persoonlijke risicotolerantie.
Voor de gemiddelde belegger zal een gegarandeerd rendement van 1,45% belastingbesparing over een periode van 3 maanden aantrekkelijk zijn. Meestal aantrekkelijker dan een niet gegarandeerd beleggingsrendement dat gemiddeld genomen net iets hoger ligt. Maar dat ook lager kan liggen of zelfs negatief kan uitpakken.
Kijk bij de beslissing wat je gaat doen wel naar eventuele transactiekosten voor de verkoop en aankoop van je beleggingen. Bij de meeste banken en brokers zullen die niet doorslaggevend zijn. Bij mijn beleggingen zijn die nihil. Maar mogelijk beïnvloeden die je beslissing.
Vermogensbelasting 2024 voorkomen via pensioenbeleggen
Een andere manier om vermogensbelasting over beleggingen tot nul te verminderen is via zogenaamd pensioenbeleggen. Dit doe ik zelf ook.
Hier vind je uitleg hoe pensioenbeleggingen werken en waarom die 3x meer opleveren dan gewone beleggingen vanwege de fiscale voordelen.
Gerelateerde post: Nieuwe pensioenwet: jaarruimte flink omhoog
Vermogensbelasting voorkomen via groensparen of beleggen
Voor groene beleggingen en spaargeld hoef je alleen vermogensbalasting te betalen als de waarde hiervan boven een bepaald bedrag uitkomt, zie hier. Je betaalt dan belasting over het verschil tussen het bedrag van de vrijstelling en de waarde van jouw groene beleggingen.
Naast het voordeel van de verminderde vermogensbelasting krijg je een heffingskorting van 0.7% over je als groene belegging gekwalificeerde spaargeld. Dit percentage kun je aftrekken van je inkomstenbelasting.
Vermogensbelasting 2024 berekenen
De berekening is pas definitief te maken na afloop van 2024. In de berekening zijn de volgende forfaitaire percentages gebruikt: 1,03% voor banktegoeden, 6,04% voor overige bezittingen en 2,47% voor schulden.
Vul je vermogen in hele euro’s in:
Hoe ga jij met de verhoogde vermogensbelasting per 2024 om?
Veelgestelde vragen
Het heffingsvrij vermogen waarover je in 2024 geen vermogensbelasting hoeft te betalen bedraagt €57.000 per persoon.
Bij fiscale partners is in 2024 het totale heffingsvrije vermogen €114.000.
De Belastingdienst hanteert 1 januari van het jaar waarover je belastingaangifte doet als peildatum voor de vermogensbelasting. In 2025 doe je belastingaangifte over 2024. Dan geldt voor de bepaling van de vermogensbelasting over 2024 de omvang van je vermogen op 1 januari 2024.
Door beleggingen voor 1 januari te verkopen en na 31 maart weer aan te kopen. Maar ook via pensioenbeleggen. Zie het artikel voor uitleg.
Geef een reactie