De Hoge Raad heeft op 24 december 2021 geoordeeld dat de belastingdienst vermogensbelasting moet baseren op daadwerkelijk behaald rendement. En niet op een forfaitair rendement dat met name voor spaarders veel hoger was dan het daadwerkelijke rendement. Dit wordt per 2026 ingevoerd.
Voor 2023-2025 geldt overbruggingswetgeving, waarbij nog wel een forfaitair rendement gehanteerd wordt. Er wordt gewerkt met verschillende forfaitaire rendementen voor banktegoeden, overige bezittingen en schulden. En niet meer met hetzelfde forfaitaire rendement voor alle box 3-vermogen. Zie Vermogensbelasting 2023 voor details.
Voor de vermogensbelasting 2022 mag je nog op de oude manier berekenen en op de nieuwe manier die bij de overbruggingswetgeving hoort. Bereken hieronder bij Vermogensbelasting 2022 berekenen wat het gunstigst voor jou uitpakt.
Vermogensbelasting verminderen
Vermogensbelasting over beleggingen kun je verminderen naar nul. Dat kan via zogenaamd pensioenbeleggen.
Hier vind je uitleg hoe pensioenbeleggingen werken en waarom die 3x meer opleveren dan gewone beleggingen vanwege de fiscale voordelen.
Heffingsvrij vermogen 2022
Het heffingsvrij vermogen waarover in 2022 geen vermogensbelasting betaald hoeft te worden bedraagt €50.650 per persoon.
Bij fiscale partners bedraagt het totale heffingsvrije vermogen €101.300.
Vermogensbelasting 2022 berekenen
Vul je vermogen in hele euro’s in:
Onder banktegoeden vallen contant geld en tegoeden zoals beschreven onder het begrip deposito in de Wet op het financieel toezicht. Dit betekent dat alle box 3-bezittingen die niet vallen binnen de definitie van deposito en die geen schulden zijn als “overige bezittingen” worden aangemerkt.
Als je bitcoins of andere cryptocurrency hebt, moet je de waarde ervan optellen bij je “overige bezittingen”.
Peildatum vermogensbelasting 2022
De Belastingdienst hanteert 1 januari van het jaar waarover je belastingaangifte doet als peildatum voor de vermogensbelasting. Als je in 2023 belastingaangifte doet over 2022, geldt voor de bepaling van de vermogensbelasting over 2022 de omvang van je vermogen op 1 januari 2022.
Schijven vermogensbelasting
| Vermogen | Vermogensbelasting 2022 |
|---|---|
| €0 t/m €50.650 | 0% |
| €50.650 en meer | Op basis van verdeling spaargeld/beleggingen/schulden |
Deze bedragen gelden per persoon.
Je mag van de fiscus op hele euro’s in je voordeel afronden bij de bepaling van de omvang van je vermogen.
Deze belastingtarieven gelden voor dat deel van je vermogen wat binnen de desbetreffende vermogensschijf valt. Je betaalt in 2022 bijvoorbeeld met een vermogen van €70.000 over €50.650 geen vermogensbelasting en over de rest wel.
Veelgestelde vragen
Wat is het heffingsvrije vermogen in 2022?
Het heffingsvrij vermogen voor 2022 waarover geen vermogensbelasting betaald hoeft te worden is €50.650 per persoon. Bij fiscale partners wordt in 2022 het totale heffingsvrije vermogen dan €101.300.
Wat is de peildatum voor de vermogensbelasting?
Als je in 2023 belastingaangifte doet over 2022, geldt voor de bepaling van de vermogensbelasting over 2022 de omvang van je vermogen op 1 januari 2022.
Wil jij, net als ruim 14.000 anderen, een e-mail ontvangen zodra er een nieuwe post verschijnt en het FOB huishoudboekje 2024 kado?
Let op: met beleggen kun je jouw inleg verliezen. De informatie op deze site is mijn persoonlijke mening, geen beleggingsadvies en je blijft zelf verantwoordelijk bij opvolgen ervan. Blauw onderstreepte links met kunnen mij een vergoeding opleveren voor het doorverwijzen. Dit kost jou niets. Reacties kunnen worden gemodereerd of verwijderd.
89 Reacties
Up until now (aiming for FIRE), I’d been taking a big dividend out of my BV to invest privately in index funds in DeGiro. This was going well for a few years until this new change. Now my accountant thinks that it’s likely better to stop doing this and instead start investing from within the BV. But there are so many new considerations doing this, and I’m not sure how it would affect the path to FIRE (I think negatively).
For example, downsides:
– all gains in DeGiro would be subject to vennootschapsbelasting. But losses can be written off against tax.
– which means that you’re somewhat disincentivised to “buy low” when the market dips, because you know you’ll just have to pay more tax. (you still should do that of course).
– I’d have to keep my BV around during retirement, which means paying extra accountant fees forever for an annual report.
– BV would be liable for my portfolio, so in unlikely event of BV’s bankruptcy, it’s all gone.
– Still have tax to pay once I eventually start selling shares and take the money out the BV.
Upsides:
– Buying shares with pre-tax (well, pre-loonbelasting) money, so there’s probably more of it available to invest with.
– Could maybe tax-loss harvesting become a thing? No idea.
– The new vermogensbelasting rules no longer apply
I know that one path vs the other will likely make a large difference after 10 years of tax applied. There’s not really much information out there on it.
You can consider getting another BV, a ‘Beheer BV’ which holds 100% of the shares of your other BV. On top of that it would hold your FIRE investments, that way in case your other BV goes bust your FIRE investments are still safe.
If the income is earned in the BV it can be pretty interesting to buy the shares there. Tax currently is only 19%, while in box 3 we’re going to 34%.
DeGiro currently doesn’t offer accounts for a BV. But IBKR, Saxo and Meesman do.
Yes you can tax loss harvest. You don’t even need to sell your shares for that. Check with your accountant for more details.
Hi Gerben, shouldn’t the dividend withholding tax of 15% or income tax of 26,9% be added to the “vennootschapsbelasting” of 19%, because these will be levied when transferring the money from BV to private?
I’m assuming income is earned in the BV. Not private funds being transferred to a BV (Spaar BV) to buy stocks, then it’s different.
You get the 15% tax back so I’m ignoring that. Yes the 26,9% should be added. But it should also be added if you want to transfer money from the BV to private to be able to invest privately. That’s why I’m also ignoring that.
More info: https://financialfocus.abnamro.nl/expertise/dga-beleggen-binnen-de-bv-of-prive/. (numbers are a bit outdated, but the concept is the same).
Het ziet er naar uit dat ik in 2022 een (veel) lager rendement haal op beleggingen dan het fictieve rekenrendement van de belastingdienst.
Heeft het zin om (uit voorzorg voor als er opnieuw rechtszaken komen) bezwaar te gaan aantekenen?
Dat weet ik niet maar zou ik zeker wel doen.
Nu ga ik emigreren en haal een redelijke overwaarde van mijn woning, zo rond de 120.000 euro, ga ik dan belasting betalen over dit bedrag min 50.650 euro?
Je betaalt over het bedrag minus €50560 dat je op 1 januari hebt. Maar als dat op een bankrekening staat betaal je vrijwel niets.
Straks wordt er over overige bezittingen meer dan 6 procent inkomen verondersteld.
Leuk als je ergens een recreatiechaletje hebt dat daar ook onder valt. Kennelijk gaat de fiscus ervan uit dat het huuropbrengsten kent. Ik vraag me af of je daaronder uit kunt als er vanuit het park een verhuurverbod geldt (zoals bij mij het geval is). Bezit zonder enige opbrengst dus…
https://omnyacc.nl/nieuws/leegwaarderatio-omhoog-verhuurde-woning
De waarde hangt tot op zekere hoogte af van de huurprijs. Wanneer deze o is, geldt 73% (zie bovenstaande link voor uitleg)
@mr. Fob: de vraag of je mag kiezen welk vermogensbestanddeel als eerste onder de vermogensvrijstelling valt is inderdaad interessant! Uw calculator gaat er overigens vanuit dat je NIET kan kiezen. Stel sparen op 0 en overige bezittingen op 140.000,00 dan gaat de volle mep over de 140.000,00. Benieuwd wat het uiteindelijk zal worden!
@Frans. Bedankt! Ik vraag me alleen af of het in het artikel waarvoor je mij de link gaf gaat over vakantiewoningen die je wel zelf gebruikt maar niet mag verhuren. Het staat immers niet leeg, maar min of meer verhuur je het aan jezelf (domme gedachte natuurlijk, maar ik probeer even de redenering van de fiscus te volgen).
Ik ben nieuw in de belegingwereld. Net een account geopend bij de Giro en de eerste ETF gekocht. Mijn belegingwaarde is niet zo groot tot nu toe dus geen vermogen belasting want ik valt onder de 50.000€.
Wat ik wil weten – hoe is het mogelijk om winst te maken met beleggingen boven de vermogenvrije grens.
Bijv. Ik heb 1.000.000€ geïnvesteerd in ETF. Op dit moment prijs van 1 aandeel van ETF in welke heb ik geïnvesteerd is 230euro dus 1.000.000€/230=4348 aandelen. De dividend afgelopen jaar was 2.98 per aandeel. 4348aandelen x2.98€= 12957€ aan dividenden. (Ik weet niet of dit is de brutto of de dividend belasting is al afgeschreven). Dus ik heb bijna 13.000€ aan dividend verdiend maar als ik de belastingaangifte moet doen moet ik van mijn vermogen van 1.000.000€ bijna 12.450 belasting betalen! Dus heb ik alleen 450euro echt verdient. Ik denk met nog hogere beleggingsportefeuille is het nog erger om rendement te behalen
Een wereldwijde ETF behaalt gemiddeld jaarlijks tot op heden typisch rond de 8% rendement, waarvan 2-3% via dividend en de rest via koerswinst. Bij dergelijke rendementen hou je na vermogensbelasting dus nog het grootste deel van je rendement over.
Hoe zit het met je studieschuld. Wordt dit afgetrokken van je totaal vermogen?
Ja, studieschuld mag je van je vermogen aftrekken